Čo musím vyplniť pri otázke o transparentnej daňovej politike

Daňová transparentnosť: agresívne plánovanie a správy podľa krajín

Zákazník sa tu pýta, či má podnik vymyslenú, zastavanú pozíciu k daňovému plánovaniu, a či je ochotný o tom podávať správy podľa krajiny, v ktorej pôsobí. Ide o tri čiastkové otázky, ktoré sa často skrývajú v jednej otázke: (1) existuje interný dokument opisujúci daňovú politiku, (2) vyhýba sa podnik konštrukciám, ktoré sú určené hlavne na vyhýbanie sa daňam, a (3) zverejňuje alebo zdieľa údaje o zisku, daniach a činnostiach podľa krajiny (správy podľa krajín). Pre malý a stredný podnik bez medzinárodnej štruktúry je odpoveď zvyčajne jednoduchá: neexistuje samostatný dokument o politike a neexistujú žiadne cezhraničné konštrukcie, ktoré by bolo potrebné objasniť. To je platná odpoveď, ale musí sa ako taká vyplniť — nie ako "áno" pri absencii dôkazov.

Ak má podnik pobočky alebo dcérske spoločnosti v niekoľkých krajinách, otázka sa stáva konkrétnejšou: niektorí klienti chcú vedieť, či boli intercompany-tarify stanovené na obchodnom základe, alebo či sa využívajú jurisdikcie s nízkou daňou bez reálnej aktivity. To je iný typ otázky ako napríklad politike proti korupcii a úplatkárstvu, ale v rovnakom zozname otázok sa často nachádzajú vedľa seba, pretože oba spadajú pod "dobré riadenie". Ak chýba formálna politika zdaňovania, potom je "nie, ešte nie je schválená" čestnejšou odpoveďou ako ÁNO bez podkladového dokumentu.

Odkiaľ to pochádza: základný modul VSME a CSRD

Dopyt po transparentnej daňovej politike pochádza z indikátorov správy vecí verejných modulu VSME Foundation Module organizácie EFRAG, dobrovoľného štandardu výkaznictva pre nezotované malé a stredné podniky, a nadväzuje na širšie povinnosti výkaznictva, ktoré smernica (EÚ) 2022/2464 (CSRD) zavádza pre väčších partnerov v reťazci. Väčší objednávatelia, ktorí sami podliehajú CSRD, prekladajú tieto požiadavky na riadenie svojím vlastným dodávateľom prostredníctvom takýchto dotazníkov — porovnateľne s tým, ako tiež pýtajú na interný hlasovateľský postup pre oznamovateľov porušovaniaFormálne daňové vyhlásenie alebo správu podľa krajiny nie je pre väčšinu malých a stredných podnikov právnou povinnosťou; otázka v zozname preto presahuje to, čo vyžaduje zákon, a odpoveď môže tento rozdiel ukázať.