Какво трябва да напълня при въпрос относно прозрачната данъчна политика

Данъчна прозрачност: агресивно планиране и отчетност по държави

Клиентът пита дали предприятието има съзнателна, установена позиция относно данъчното планиране и дали е готово да отчита по отношение на всяка страна, в която е активно. Тук има три подвъпроса, които често са скрити в един въпрос: (1) съществува ли вътрешен документ, описващ данъчната политика, (2) избягва ли предприятието конструкции, които служат главно за данъчна избягане, и (3) публикува или дели информация за печалба, данъци и дейности по държави (отчетност по държави). За малко и средно предприятие без международна структура отговорът обикновено е прост: няма отделен политически документ и няма трансгранични конструкции за обяснение. Това е валиден отговор, но трябва да бъде попълнен като такъв — а не как "да" при липса на доказателства.

Ако предприятието има клонове или дъщерни компании в няколко държави, въпросът става по-конкретен: някои клиенти искат да знаят дали междукомпанийните тарифи са установени на деловата основа или се използват юрисдикции с ниски данъци без реална дейност. Това е различен вид въпрос, отколкото например политиката срещу подкупи и корупция,, но често се поставя един до друг в същия въпросник, защото и двата попадат под "добро управление". Ако липсва формална данъчна политика, тогава "не, още не е установена" е по-честен отговор, отколкото ДА без подкрепящ документ.

Откъде идва това: VSME базовия модул и CSRD

Въпросът за прозрачната данъчна политика идва от управленските показатели на VSME базовия модул на EFRAG, доброволния стандарт за отчетност за немаржирани малки и средни предприятия, и се свързва с по-широките задължения за отчетност, които Директива (EU) 2022/2464 (CSRD) въвежда за по-големи партньори на веригата. По-големите купувачи, които сами отчитат под CSRD, превеждат тези управленски изисквания към собствените си доставчици чрез този вид въпросници — по начин, сравним с това как задават въпроси за вътрешна процедура за докладване на нарушения. Формално данъчно декларение или отчетност по държави не е законово задължение за повечето малки и средни предприятия; въпросът в списъка следователно отива по-далеч от това, което законът изисква, и отговорът може да покаже тази разлика.